商业银行内部控制评价试行办法 应遵循的原则

商业银行内部控制评价试行办法 应遵循的原则

内部控制评价应遵循以下原则:

  (一)全面性原则。

评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。

  (二)统一性原则。

评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致,以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。

  (三)独立性原则。

评价应由银监会或受委托评价机构独立进行。

  (四)公正性原则。

评价应以事实为基础,以法律法规、监管要求为准则,客观公正,实事求是。

  (五)重要性原则。

评价应依据风险和控制的重要性确定重点,关注重点区域和重点业务。

  (六)及时性原则。

评价应按照规定的时间间隔持续进行,当经营管理环境发生重大变化时,应及时重新评价.

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